Maksuseadustes on uuel aastal mitmeid muudatusi.
Maksumuudatused alates 1. jaanuar 2025
- Äriühingute tulumaksumäär 22/78 senise 20/80 asemel. Kaob ära ka madalama maksumääraga (14%) kasumi väljamaksmise võimalus.
- Üksikisiku tulumaksumäär 22%, senise 20% asemel
- Majutuse ja majutuse koos hommikusöögiga käibemaksumäär tõuseb seniselt 9 protsendilt 13 protsendile.
- Ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär tõuseb 5 protsendilt uuesti 9 protsendile.
- Sotsiaalmaksu miinimumkohustus on seotud eelneva aasta miinimumtasuga, 2024. aastal oli töötasu alammäär täiskohaga töötaja puhul 820 EUR. Seega on alates 01.01.2025 sots.maksu miinimummäära aluseks 820, st sots.maksu miinimumkohustus 270,60 (hetkel 239,25). See muudatus on oluline tähele panna neil, kellel osaline tööaeg nt juhatuse liikmena – et tervisekindlustus ei katkeks, tuleb juba detsembri tasu, mille väljamakse jaanuaris, arvestada uue määra alusel.
- Lisandub mootorsõidukimaks, mis on riiklik maks, mida maksavad kõik liiklusregistris registreeritud mootorsõidukite omanikud või vastutavad kasutajad. Maksu kogumine on sarnane maamaksuga, maksuteade saadetakse 15.veebruariks, tasumine peab toimuma hiljemalt 15.juuni ja 15.detsember. Täpsemalt maksuameti kodulehelt: https://www.emta.ee/ariklient/maksud-ja-tasumine/muud-maksud-ja-nouded/mootorsoidukimaks#arvutamine
Julgeolekumaks
Natuke pikemalt julgeolekumaksust, mille kohta oleme saanud palju küsimusi.
Julgeolekumaks koosneb kolmest osast:
- 2% käibelt (käibemaksu tõus 24%-ni) alates 01.07.2025
- 2% füüsiliste isikute tuludelt alates 01.01.2026
- 2% ettevõtete majandusaasta kasum enne tulumaksustasmist kasumilt alates 01.01.2026
Kasumimaks 2025
Ettevõtte kasumimaks on seotud juba peagi algava 2025. aasta majandustegevusega. Maksustatavaks kasumiks saab raamatupidamislik kasum, millest on lubatud maha arvata vaid paar erandit, mis on seotud topeltmaksustamise vältimisega.
Esimene avansiline makse on 10.09.2026, kus arvestatakse ½ 2025 aasta kasumist, kui 2025 aastaaruanne on esitamata, siis arvestatakse maks viimase esitatud aastaaruande põhjal. Peale majandusaasta aruande esitamist toimub tegeliku kasumi põhjal ümberarvestus.
Maksu tasumise deklareerimise osas täpsemad juhised kindlasti tulevad ja see vormistamine jääb raamatupidaja ülesandeks, sarnaselt hetkel toimivate deklaratsioonide esitamisega.
Lisan piltliku näite julgeolekumaksu arvestamise/tasumise kohta selle kehtimise perioodil. Näites on 2025 kasum 100 000, 2026 kasum 120 000, 2027 kasum 80 000 (majandusaasta perioodiks 01.01.-31.12., kui maj.aasta periood on erinev kalendriaastast, on reeglis sees ka 2024 aastat, maksekuupäevad on samad):
| Kuupäev | Reegel | Kasum | Maksubaas | Avansiline 2% |
|---|---|---|---|---|
| 10.09.2026 | ½ 2025 kasumist | 100 000 | 50 000 | 1000 |
| 10.12.2026 | ½ 2025 kasumist | 100 000 | 50 000 | 1000 |
| 10.03.2027 | ¼ 2025 kasumist | 100 000 | 25 000 | 500 |
| 10.06.2027 | ¼ 2025 kasumist | 100 000 | 25 000 | 500 |
| 10.09.2027 | ¼ 2026 kasumist | 120 000 | 30 000 | 600 |
| 10.12.2027 | ¼ 2026 kasumist | 120 000 | 30 000 | 600 |
| 10.03.2028 | ¼ 2026 kasumist | 120 000 | 30 000 | 600 |
| 10.06.2028 | ¼ 2026 kasumist | 120 000 | 30 000 | 600 |
| 10.09.2028 | ¼ 2027 kasumist | 80 000 | 20 000 | 400 |
| 10.12.2028 | ¼ 2027 kasumist | 80 000 | 20 000 | 400 |
| Kokku | 6200 |
Tabel: Grant Thornton
